Mini-kurzy Školy podľa veku Úvodný seminár Pokročilá akadémia O škole
Mini-kurzy / Dane / DPH
Lekcia 07 · Modul 06 Dane

DPH — sadzby a registrácia platcu v 2026

9 min čítania Dôvera v zdroje: Zákon č. 222/2004 Z.z., konsolidačný balík 2026 Posledná aktualizácia: 17. 5. 2026

DPH (Daň z pridanej hodnoty) je spotrebná daň — neplatíš ju ty z príjmu, ale tvoj zákazník pri kúpe. Ty len vyberáš peniaze pre štát a posielaš ich ďalej. Ale akonáhle prekročíš obrat 50 000 € ročne, stávaš sa platcom DPH a tým sa ti život skomplikuje — administratíva sa znásobí, ale aj ty si môžeš nárokovať DPH z faktúr od dodávateľov.

🖼️ Obraz

Mentálny obraz na zapamätanie

DPH je daň, ktorú nikto naozaj neznáša a nikto ju necíti — len ňou prechádza. Zákazník platí cenu s DPH, predávajúci ju vyzbiera, odpočíta tú, čo sám platil dodávateľom, a rozdiel pošle daňovému úradu. Si len kanál pre štátne peniaze. Ako neplatca DPH platíš DPH z nákupov, ale ju nemôžeš odpočítať = tvoja cena vyzerá nižšie pre zákazníka.

📖 Sadzby DPH 2026

Na Slovensku platia tri sadzby DPH:

  • 23 % — základná sadzba pre väčšinu tovarov a služieb (elektronika, oblečenie, autá, IT služby...)
  • 19 % — znížená sadzba (napr. základné potraviny, lieky bez predpisu)
  • 5 % — super-znížená (vybrané potraviny, lieky na predpis, knihy, kultúrne podujatia, ubytovanie, niektoré reštauračné služby)

Od 1. januára 2026 sa časť tovarov so zvýšeným cukrom/soľou presunula z 19 % na 23 % — sladkosti, zmrzlina, sladené nealko nápoje, slané pochutiny.

📖 Kedy sa musíš stať platcom DPH

Slovensko má od roku 2025 dvojúrovňový prah pre povinnú registráciu:

  • Obrat 50 000 € za 12 mesiacov po sebe → registrácia od 1. januára nasledujúceho roka. Žiadosť podávaš najneskôr do 5 pracovných dní od prekročenia obratu.
  • Obrat 62 500 € za kalendárny rok → okamžitá registrácia (povinnosť účtovať DPH ihneď, nečakaš na nový rok).

„Obrat" je súčet všetkých zdaniteľných plnení (predaných služieb a tovarov) — nezahrňuje odpredaj firemného auta, dotácie alebo finančné transakcie.

📖 Dobrovoľná registrácia DPH — kedy sa oplatí

Aj keď neprekročíš obrat, môžeš sa registrovať dobrovoľne. Oplatí sa to ak:

  • Tvoji zákazníci sú firmy (B2B), ktoré si DPH odpočítavajú — pre nich je jedno, či im fakturuješ s DPH alebo bez (pre nich rovnaká cena).
  • Máš veľké investičné výdavky — auto, technika, materiál — DPH si z nich odpočítaš.
  • Dovážaš zo zahraničia EÚ — DPH platíš pri dovoze, ale ako platca si ju môžeš odpočítať.

NEoplatí sa ak predávaš koncovým zákazníkom (B2C), lebo im DPH zdraží cenu o 23 % — a oni si nemôžu odpočítať nič. Pre kaderníčku, lektorku, masérku spravidla dobrovoľná registrácia poškodzuje konkurencieschopnosť.

Príklad — Ako platca DPH si odpočítaš

  • Vyfakturuješ klientovi službu za 1 000 € + 230 € DPH = 1 230 € spolu
  • Kúpil si pre projekt licenciu za 500 € + 115 € DPH = 615 € spolu
  • DPH na výstupe (od klienta): 230 €
  • DPH na vstupe (z licencie): 115 €
  • Daňová povinnosť: 230 − 115 = 115 € pošleš štátu
  • Ako neplatca DPH by si platil 615 € za licenciu (so 115 € DPH navyše, ktorú nemôžeš odpočítať) — strata 115 €

📖 Povinnosti platcu DPH

  • Mesačné alebo štvrťročné podávanie DPH daňového priznania (do 25. dňa po skončení obdobia)
  • Kontrolný výkaz DPH každý mesiac/štvrťrok — detailný zoznam faktúr
  • Faktúra musí obsahovať: IČ DPH (nie len IČO), sadzbu DPH, sumu DPH, dátum dodania
  • Účtovníctvo: jednoduché alebo podvojné, podľa formy (FO/PO). DPH dramaticky komplikuje účtovanie — bez účtovníka spravidla nie
  • Lehoty platenia: do 25. dňa po skončení obdobia (mesiaca/štvrťroka)

✅ Tipy — ako prežiť prechod na platcu DPH

  1. Mesiace pred prekročením prahu sleduj obrat. Excel alebo SuperFaktura ti zobrazí kumulatívny obrat za 12 mesiacov. Keď sa blížiš k 50 000 €, predpripravuj sa.
  2. Pred registráciou si nájdi účtovníka. DPH si robiť sám neodporúčam — kontrolný výkaz má 200+ polí, malá chyba = pokuta. Účtovník 50–150 €/mes ti to ušetrí.
  3. Plánuj investície na začiatok DPH obdobia. Kúp auto, techniku či licencie tesne po registrácii — DPH z nich si odpočítaš. Pred registráciou tieto výdavky šetríš.
  4. Sleduj prah 62 500 € prísne. Ak ho prekročíš, musíš sa registrovať okamžite — nie od nového roka. Bez registrácie je každá faktúra problém (pri kontrole).
  5. Pri B2C podnikaní zostaň neplatcom, pokiaľ môžeš. Tvoja cena bez DPH je o 23 % nižšia než konkurencie s DPH — to je tvoja výhoda voči veľkým hráčom.

⚠️ Najčastejšie omyly

  1. „Som živnostník, takže som platca DPH." NIE. Živnosť ti dáva právo podnikať. DPH je samostatná registrácia podľa obratu (50 000 / 62 500 €). Väčšina SZČO nie je platca DPH a ani byť nemusí.
  2. „DPH si pripočítam na faktúru a hotovo." NIE — DPH môžeš účtovať iba ako registrovaný platca s prideleným IČ DPH. Inak je to neoprávnené účtovanie DPH = pokuta.
  3. „Obrat sleduje kalendárny rok." NEZAMIEŇAJ — prah 50 000 € sa sleduje za 12 mesiacov po sebe (kĺzavo). Prah 62 500 € sa sleduje za kalendárny rok. Dve rôzne logiky.
  4. „Ako platca DPH platím viac na daniach." DPH nie je tvoja daň — len ňou prechádzaš. Skutočne ti pribudne administratíva a riziko cash-flow (DPH zaplatíš do 25. dňa, ale klient ti môže zaplatiť faktúru o 30 dní neskôr — tak DPH platíš zo svojich peňazí).

📚 Zdroje

🎯 Mini-kvíz

1. Aká je základná sadzba DPH na Slovensku v 2026?
Základná DPH sadzba je 23 %. Znížená sadzba je 19 % (základné potraviny, lieky) a super-znížená 5 % (vybrané potraviny, ubytovanie, kultúra).
2. Tvoj obrat za posledných 12 mesiacov dosiahol 52 000 €. Čo musíš spraviť?
Prah 50 000 € spustil povinnú registráciu, ale platcom sa staneš až od 1. januára nasledujúceho roka. Okamžitá registrácia platí pri obrate nad 62 500 €/rok.
3. Kedy sa oplatí dobrovoľná registrácia DPH?
Dobrovoľná registrácia sa oplatí pri B2B podnikaní (firemní klienti si DPH odpočítajú, takže cena ostáva rovnaká) alebo pri vysokých investičných výdavkoch (auto, technika), z ktorých si DPH spätne získaš. Pri B2C predaji koncovým zákazníkom DPH zdraží cenu o 23 % = poškodí konkurencieschopnosť.